企业在不降低员工可支配收入的前提下，合理配置薪酬福利体系既可以帮助企业降低成本，又可以提升员工满意度。
什么是薪酬福利体系？薪酬福利，顾名思义，包含薪酬和福利两个部分。国家政策方面，自2018年10月开始，由于个人所得税减少以及5项专项附加扣除等措施的执行，不少员工已经在不知不觉中被“涨”了好几次工资。在基于国家政策的涨薪基础上，企业还可以进行税优操作，进一步降低企业整体人力成本支出，也让员工对可支配收入更满意。

那企业这波操作的原理是什么呢？

通常情况下企业人力成本支出主要分为三块：工资、福利、费用。如下图所示企业缴税最多的发放形式是工资。合理的薪酬福利体系就是将鸡蛋放在“正确”的篮子里，进行合理税筹，从而降低企业整体人力成本支出，增加员工可支配收入。

就合规性而言，国家为防止企业将工资性的支出随意转成福利或者费用性的支出，出台了一系列限制性规定，但与此同时规则也允许企业将适量的人力成本从工资调整为福利或费用，通过税收优惠等政策，允许或者鼓励企业给员工提供更多的福利，以满足员工在法定福利提供的基本生活保障之外可以得到更高的生活水平的改善。依据财企(2009)242号 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》和国税函(2009)3号《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》，企业职工福利账户14%的部分可以在企业所得税税前列支，超出14%的部分需要缴纳企业所得税。另外，还包括补充养老保险、补充医疗保险、补充公积金、在职教育以及工会费，若合理统筹可节税39%。

常见情形举例

01.
若是公司给出差人员发放的差旅补助，则属于“销售费用或者管理费用-差旅费”，而且符合条件的差旅补助免征个人所得税。
出差补助应该注意：
1. 有制度。
公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。
2. 有证据。
职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。
3. 有形式。
差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。
政策参考：
根据国税发[1994]89号文件第二条规定：
下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1．独生子女补贴；
2．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3．托儿补助费；
4．差旅费津贴、误餐补助。情形二
 
02.
受疫情影响，企业发放困难职工的生活困难补助，则属于“应付职工薪酬-福利费”范围，免征个人所得税，不需要并入工资薪金申报个人所得税。
政策参考：
1、个人所得税法
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税；四、福利费、抚恤金、救济金；
2、个人所得税法实施条例
第十四条　税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
3、《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发【1998】155号）一、…所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。
 
杉德企集通企业综合服务SaaS平台合理设计企业预算架构、企业商旅管理系统、财务管理系统，为企业合理配置薪酬福利体系进行降本，同时为企业提供足够丰富且优质的福利供应资源，赋予员工高自由度福利选择，满足员工个性化需求，升级员工福利体验，提升企业福利效能。